Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений и ростом дефицита бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, задуманное для пополнения бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале этот показатель упал на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налогообложении малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Поступления от этих режимов в основном формируют региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило порог годовой выручки, дающий право применять упрощённую систему налогообложения, с 60 до 20 млн руб. Это означает, что многим компаниям пришлось перейти на общий режим и начать платить НДС. В Минфине рассчитывали, что нововведения обеспечат дополнительные 200 млрд руб. доходов бюджета.

Просадка по УСН и слабый эффект от других спецрежимов

Отрицательная динамика фиксируется по всем спецрежимам для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, где сборы сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года поступления по упрощённой системе вряд ли вырастут: бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизирует издержки и перестраивает бизнес‑модели.

Рост автоУСН и проблемы патентной системы

Снижение налоговых поступлений от плательщиков на традиционных спецрежимах частично связано с перетоком предпринимателей на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала 2026 года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обращает внимание, что по патентной системе в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Это она связывает с утратой права на применение патента частью предпринимателей из‑за превышения лимитов по доходам.

В целом эксперт прогнозирует сокращение сборов по спецрежимам для бизнеса в 2026 году на 8–12%. При этом, по её словам, совокупные доходы казны могут увеличиться за счёт роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт быстрее плана

Несмотря на перестройку налоговой системы, доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже по итогам первого квартала при плановом значении на весь год в 3,8 трлн руб. Окончательные оценки по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.