Налоговая повышает давление на схемы переоформления
Федеральная налоговая служба усилила контроль за практикой переоформления индивидуальных предпринимателей, которую используют для налоговой оптимизации. Эксперты объясняют, что переоформление иногда применяется для «обнуления» лимитов по НДС или для смены налогового режима.
Изменение порогов и всплеск перерегистраций
С 2025 года компании на упрощённой системе начали платить НДС при годовой выручке выше 60 млн рублей, а с 2026 года порог снижён до 20 млн. После ужесточения правил часть малого бизнеса стала закрывать и заново регистрировать ИП, чтобы восстановить налоговые лимиты: в первом квартале года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс. регистраций.
В письмах Минфина предупреждается: если переоформление использовалось для ухода от НДС, налоговые органы доначислят налог исходя из реальных обязательств. По словам участниц профессионального сообщества, инспекции в последние годы внимательнее отслеживают такие схемы.
Чем грозят предпринимателям сомнительные переоформления
Если ФНС сочтёт, что переоформление носило целью сохранение льгот, предпринимателю могут доначислить налог, начислить пени и наложить штраф от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
При проверках налоговая смотрит не на сам факт закрытия ИП, а на реальную деятельность: проверяются клиенты, штат, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность продолжилась без реальной приостановки, переоформление могут признать фиктивным.
Бюджетная картина и роль нефтяной ренты
Ужесточение налогового контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь—апрель дефицит составил 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Это примерно треть бюджета и существенно выше показателя за тот же период прошлого года и плана на год.
Аналитики отмечают, что несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а сборы НДС — на 20% после повышения ставки, тогда как поступления от нефти и газа остаются почти на 40% ниже прошлогодних.
Дополнительная сырьевая рента от повышения мировых цен на нефть даёт бюджету запас прочности: в апреле средняя цена российской нефти была около $94 за баррель, что приносит стране миллиарды рублей в месяц. Тем не менее эксперты банковских аналитических служб предупреждают, что этой поддержки может не хватить и по итогам года дефицит останется в пределах 5–5,5 трлн рублей.
Что важно учесть предпринимателю
- Переоформление бизнеса должно сопровождаться реальным приостановлением или изменением деятельности, иначе риск признания схемы фиктивной велик.
- Приоритет — корректное ведение бухучёта и подтверждающие документы по клиентам, сотрудникам и расчётам.
- Возможные санкции: доначисления, пени и штрафы до 40% от суммы недоимки.
